אם מכרתם נכס באשקלון וקיבלתם שומת מס שבח שנראית שגויה, התחילו מבדיקת סוג ההחלטה והמועד שבו קיבלתם אותה. כאשר יש מחלוקת על שומה שנמסרה לאחרונה, המסלול שעשוי להתאים הוא השגה. כאשר בבדיקה של שומה קודמת מתגלה טעות או מתבררת עובדה חדשה שעשויה לשנות את המס, אפשר לבחון בקשה לתיקון שומה. ההבדל חשוב במיוחד לקראת סוף 2026: יום קבלת ההודעה ומועד עשיית השומה עשויים לקבוע אילו אפשרויות עדיין פתוחות. הגשת השגה ברשות המסים · בקשה לתיקון שומה ברשות המסים.
מה ההבדל בין השגה לתיקון שומת מס שבח?
השגה לפי סעיף 87 לחוק מיסוי מקרקעין מיועדת למי שחולקים על השומה שהוצאה להם. לפי רשות המסים, המועד הרגיל הוא 30 ימים ממסירת הודעת השומה. ההשגה מוגשת בטופס 7013 ומפרטת את הנימוקים ואת סכום המס שאינו שנוי במחלוקת ואת דרך חישובו. אם נדרשת ארכה, בררו את האפשרות לפנות למנהל המשרד האזורי והכינו תיעוד לסיבה שבגללה לא התאפשר להגיש במועד. מאגר המונחים של רשות המסים · בקשת ארכה להגשת השגה.
בקשה לתיקון שומה לפי סעיף 85 מוגשת בטופס 7085. החלון הרגיל הוא ארבע שנים, והבדיקה מתייחסת למועד אישור השומה העצמית או קביעת השומה לפי מיטב השפיטה, בהתאם לסוג השומה. עילות התיקון כוללות עובדות חדשות שעשויות להשפיע על המס, הצהרה בלתי נכונה שהשפיעה על החיוב או טעות בשומה. זיהוי עילה מחייב לברר מה כבר היה ידוע בעת עריכת השומה, מה התברר מאז ואיך הנתון משנה את החישוב. טופס 7085 וההוראות המצורפות.
| מה קרה בתיק? | מה בודקים עכשיו? |
|---|---|
| התקבלה שומה ויש מחלוקת על החישוב או ההחלטה | השגה לפי סעיף 87, מועד המסירה ונימוקי המחלוקת. |
| התבררה טעות או עובדה חדשה בנוגע לשומה קודמת | תיקון לפי סעיף 85, עילת התיקון, מועד השומה והאסמכתאות. |
| ייתכן שהמועד הרגיל חלף | אפשרות להארכת מועד לפי המסלול המתאים, בצירוף הסבר ותיעוד. |
אם עדיין אפשר להגיש השגה, חשוב לברר בהקדם כיצד לשמור על המועד גם כשחלק מהמסמכים חסרים. ההבחנה בין המסלולים תלויה בשומה ובטענה שבכוונתכם להעלות. אם מדובר בשומה ישנה, בדקו את מועדי התיק ואת העילה לפני השקעת זמן בחישוב מפורט. רשות המסים מפרסמת גם מסלול ייעודי לבקשת ארכה לתיקון שומה. בקשת ארכה להגשת בקשה לתיקון שומה.
איך בודקים את השומה לפני שפונים?
1. מזהים את ההחלטה ואת התאריך הקובע
פתחו את הודעת השומה ושמרו אותה יחד עם הנימוקים, החישוב וכל הודעה מתקנת שקיבלתם. רשמו את מספר השומה, פרטי הנכס ומועד העסקה. הוסיפו בנפרד את מועד עשיית השומה ואת התאריך שבו ההודעה נמסרה. אם יש אסמכתה למסירה או תיעוד של קבלת ההודעה דרך המייצג, שמרו אותם לצד ההודעה. הפרדה זו מאפשרת לבדוק את חלון ההשגה ואת חלון התיקון על סמך האירוע המתאים לכל אחד.
כאשר יש כמה מוכרים או כמה הודעות, הכינו שורה נפרדת לכל שומה. ציינו מי הנישום ומה החלק בנכס שאליו ההודעה מתייחסת. גם אם כל המוכרים חתמו על אותו חוזה, כדאי להימנע מהעתקת מועדים או סכומים מתיק של מוכר אחד לתיק של אחר. אם אינכם מזהים את ההחלטה העדכנית, בקשו מהגורם שמטפל בעסקה עותק מלא של ההודעות לפי סדר קבלתן.
2. משווים בין החישוב לבין המסמך התומך
בחרו את הרכיב שבגללו התחלתם את הבדיקה. למשל, אם אתם סבורים ששווי הרכישה שנלקח בחשבון שגוי, רשמו מה מופיע בחישוב, מה מופיע במסמך הרכישה ומהו הפער. אם הספק נוגע להוצאה, אתרו את הקבלה או החשבונית ואת תיעוד התשלום, ואז בדקו אם ההוצאה כבר מופיעה בחישוב תחת שם אחר. עצם קיומה של אסמכתה עדיין מחייב לבדוק אם סוג ההוצאה והקשר שלה לנכס מאפשרים הכרה בה בנסיבות העניין.
אפשר להכין גיליון קצר עם שלוש עמודות: הנתון בשומה, הנתון לפי האסמכתה והשאלה שנותרה לבדיקה. כאשר סכום מסוים שייך רק לחלק מהנכס או רק לחלק מבעלי הזכויות, סמנו זאת בהערה. לשיחה ראשונה מועיל להביא את החישוב הקיים ואת המסמך המהותי ביותר, ולרכז אחר כך את המסמכים המשלימים לפי הדרישה. מדריך להכנת תיק מסמכים למס שבח.
3. מנסחים מה מבקשים שייבדק
כתבו בכמה משפטים איזו קביעה אתם מבקשים לבחון, למה היא משפיעה לדעתכם על המס ואיזו אסמכתה תומכת בעמדה. אם גיליתם מסמך רק לאחר שנערכה השומה, תעדו מתי אותר ומה אפשר ללמוד ממנו. במקרה שבו אתם חולקים על החלטה שהתקבלה למרות שמסמך כבר הוגש, שמרו גם את אישור ההגשה המקורי. כך אפשר להבחין בין ויכוח על האופן שבו הרשות שקלה חומר קיים לבין מידע שהתגלה מאוחר יותר.
לפני הגשה בדקו איזה טופס מתאים, אם נדרש ייפוי כוח ומה צריך לצרף לפי הנסיבות. רשות המסים מפעילה שירות מקוון להגשת השגה או תיקון שומה למי שאינם מיוצגים על ידי עורך דין. לאחר השליחה שמרו את האישור, את נוסח הבקשה ואת הגרסה המדויקת של הקבצים שהוגשו. תיעוד כזה עוזר אם בהמשך מתבקשת הבהרה לגבי נספח או לגבי מועד ההגשה. שירות הגשת השגה או תיקון שומה במיסוי מקרקעין.
להמחשה: פער דומה בשתי שומות מוביל לבדיקה אחרת
נניח שמוכרת באשקלון קיבלה בנובמבר 2026 שומה שבה הוצאה מסוימת לא נכללה. היא מוצאת את המסמך בתיק ומגלה שהגישה אותו כבר עם הדיווח המקורי. במקרה זה היא שומרת את הודעת השומה ואת אישור ההגשה ובודקת אם להעלות את הטענה במסגרת השגה בתוך המועד. אצל מוכר אחר, השומה אושרה כמה שנים קודם ורק עכשיו נמצאה אסמכתה חדשה. הוא מתחיל מבירור מועד השומה, עילת התיקון והקשר של האסמכתה לחישוב.
בשני המקרים נדרשת בדיקה של ההוצאה עצמה. העובדה שמסמך נמצא בתיק, או נמצא מחדש לאחר זמן, אינה קובעת לבדה את סכום המס. גם אם בדיקת החישוב מצביעה על אפשרות להקטנת החיוב, החזר בפועל תלוי בהחלטה ובסכומים ששולמו ובמצב החשבון. כדאי להחזיק את אישורי התשלום בתיק כדי לאפשר את הבירור הזה אחרי בדיקת השומה.
שאלות שכדאי לברר לפני סוף השנה
האם הגשת תיקון עוצרת את חיובי הריבית וההצמדה?
בהוראות לטופס 7085 מצוין שהגשת הבקשה אינה מפסיקה את חיובי הריבית, ההצמדה והקנסות על מס שלא שולם. לכן, לצד בדיקת המסלול, בררו בנפרד מה מצב החיוב ואילו סכומים צריך לשלם. שמרו את השובר ואת אישור התשלום כדי שאפשר יהיה לקשר ביניהם לבין השומה. הנחיות התשלום בטופס 7085.
האם פנייה למס הכנסה או למע״מ תתקן את השומה?
המסלולים במדריך מתייחסים לשומת מיסוי מקרקעין בגין העסקה. עניינים הנוגעים לדוח מס הכנסה או למע״מ נבדקים לפי כללי הדיווח של כל מערך. אם קיימת בתיק גם שאלה על הדוח השנתי, הציגו אותה בנפרד ובדקו מי הגורם שמטפל בכל נושא. כך אפשר לשייך את המועדים והמסמכים לפעולה הנכונה.
אם מכרתם נכס ואתם מבקשים לבדוק פער בשומה, אפשר לפנות למשרד רו״ח משה קופרשמידט באשקלון עם הודעת השומה, תיעוד המסירה ואסמכתה אחת או שתיים שממחישות את הפער. בבדיקה אפשר למפות את החישוב והמסמכים החסרים ולברר אם יש צורך בתיאום עם עורך הדין שמטפל בעסקה. שירות בדיקת החזר מס שבח · פרטי המשרד ודרכי פנייה.
