עם היציאה לגמלאות, אחת הפעולות החשובות ביותר שכל פורש חייב להכיר ולבצע היא קיבוע זכויות ממס.
ההליך שמטרתו לאפשר לפורש לבחור כיצד לנצל את תקרת הפטור ממס המוענקת לו על פי חוק.
זהו תהליך חד-פעמי, בעל השפעה מהותית על ההכנסה נטו מהפנסיה
או ממענקי הפרישה – ולכן חשוב להבין את מהותו, מטרתו, והשלכותיו הכלכליות.
מהי תקרת הפטור ממס?
החוק מעניק לפורשים פטור חלקי ממס על הכנסות פנסיוניות –
בין אם מקצבה חודשית ובין אם ממענקי פרישה חד-פעמיים.
עם ההגעה לגיל פרישה, לכל אדם מוקצת "תקרת פטור" –
כלומר, סכום מסוים שניתן לקבל ללא תשלום מס הכנסה.
את תקרה זו ניתן לנצל באחת משתי דרכים עיקריות:
- פטור ממס על מענקי פרישה חד-פעמיים (כגון פיצויים)
- פטור ממס חודשי על קצבת הפנסיה
אולם – לא ניתן לקבל את שני הפטורים במלואם.
>לכן, הפורש חייב להחליט כיצד לחלק את תקרת הפטור בין האפשרויות,
בהתאם למבנה ההכנסות העתידי שלו.
מטרת הקיבוע זכויות ממס – תכנון ניצול נכון של תקרת הפטור
קיבוע זכויות הוא הכלי שבעזרתו הפורש קובע מול רשות המיסים כיצד ינצל את
תקרת הפטור שניתנה לו. הבחירה נעשית באמצעות טופס 161ד', ובו מפרט הפורש את חלוקת הפטור שהוא מבקש –
בין אם לטובת מענקי פרישה, קצבה, או שילוב מסוים ביניהם.
>מרגע שהקיבוע אושר – הוא סופי וניתן להתחרט עד 120 יום מתאריך האישור ואחר כך ואינו ניתן לשינוי.
דוגמה פשוטה:
פורש מקבל פיצויי פרישה בסך 400,000 ש"ח, וקצבה חודשית של 7,000 ש"ח.
- אם ינצל את תקרת הפטור על הפיצויים,
יוכל לקבל חלק גדול מהמענק פטור ממס, אך הקצבה תהיה חייבת במס. - אם יוותר על הפטור על הפיצויים, יוכל ליהנות מפטור חלקי קבוע על הקצבה – לכל חייו.
- לחלופין, ניתן לשלב בין השניים, תוך הקצאת חלק מהפטור לפיצויים וחלק לקצבה.
הבחירה הנכונה תלויה בנתונים האישיים: גובה ההכנסה,
מצב משפחתי, מקורות הכנסה נוספים, תוחלת חיים צפויה ועוד.
למה חשוב לבצע קיבוע זכויות ממס בליווי מקצועי?
מכיוון שמדובר בהחלטה בלתי הפיכה, המשפיעה על תשלומי המס לאורך שנים,
מומלץ מאוד להתייעץ עם יועץ מס,
רואה חשבון או יועץ פרישה מוסמך.
אנשי מקצוע אלה יבחנו את כלל מקורות ההכנסה, יבצעו סימולציות מס,
וימליצו על אופן חלוקת הפטור שיביא לחיסכון המרבי במס.
