מטרת קיבוע זכויות – פטור ממס על קצבה או על מענק פרישה

כאשר אדם מגיע לגיל פרישה, הוא מתחיל ליהנות מהכנסות פנסיוניות –
בין אם מדובר בקצבה חודשית ובין אם במענקי פרישה חד-פעמיים.
מעבר להיבט הכלכלי, יש לכך השלכות מיסוי משמעותיות.

כדי ליהנות מהטבות המס שמגיעות על-פי חוק, נדרש לבצע תהליך
שנקרא קיבוע זכויות – הליך חד-פעמי מול רשות המסים שמטרתו
לקבוע כיצד הפורש ינצל את הפטור ממס שמוקנה לו על-פי חוק.

מה זה קיבוע זכויות?

קיבוע זכויות הוא תהליך שבו הפורש בוחר כיצד לנצל את הפטור ממס
שמוענק לו לפי סעיף 9א
לפקודת מס הכנסה. הבחירה נעשית באמצעות מילוי טופס 161ד’,
שבו מצוין האם הפטור ינוצל עבור מענקי פרישה חד-פעמיים או עבור קצבה חודשית.

מטרת הקיבוע זכויות : ניצול את תקרת הפטור ממס

לכל פורש יש "תקרת פטור" –
כלומר, סכום מרבי שהמדינה מאפשרת לו לקבל פנסיה או מענקי
פרישה בתשלום מס מופחת או לא לשלם מס הכנסה.
תקרה זו ניתנת לניצול באחת מהדרכים הבאות:

1. פטור ממס על מענק פרישה חד-פעמי

פטור ממס על מענק פרישה הוא תהליך שבא לידי ביטוי
כאשר פורש מקבל פיצויי פיטורין או מענק פרישה ממקום עבודתו,
הוא רשאי לבחור לנצל את הפטור לצורך קבלת סכום זה
ללא תשלום מס, עד לגובה מסוים (נכון לשנת 2025 – כ־12,420 ש"ח לכל שנת עבודה).
בחירה באפשרות זו מצמצמת את הפטור שיישאר עבור הקצבה החודשית.

2. פטור ממס על קצבת הפנסיה 

החוק מאפשר פטור חודשי ממס על חלק מהפנסיה –
כיום עד כ־4,913 ש"ח בחודש (נכון לשנת 2025).
>הפטור ניתן לכל החיים, ולכן משתלם במיוחד לפורשים שמקבלים
קצבה חודשית גבוהה או צופים אורך חיים ממושך.

השיקולים בבחירת הפטור ממס בקיבוע זכויות 

הבחירה בין פטור על מענק לפרישה או פטור על קצבה היא אישית ותלויה בנסיבותיו
הכלכליות של כל אדם. הנה כמה נקודות למחשבה:

• נשאלת השאלה מה גובה הקצבה החודשית?
  אם היא נמוכה יחסית – ייתכן שעדיף לנצל את הפטור על מענק הפרישה.
• בנוסף יש צורך לבדוק מה גובה המענקים שניתנו? מענק גבוה עשוי להיות חייב במס אם לא יבוצע קיבוע מתאים.
• כמו כן, כמה שנים הפורש צפוי לחיות וליהנות מהקצבה? ככל שתוחלת החיים גבוהה יותר 
• האם יש מקורות הכנסה נוספים? זהו מרכיב חשוב בתכנון מס כולל.

מדוע חשוב לבצע קיבוע בצורה מקצועית?

קיבוע זכויות הוא פעולה חד-פעמית, ואי אפשר לחזור בה.
טעות בבחירה עלולה לעלות עשרות אלפי שקלים בשנים הבאות.
לכן, מומלץ לבצע את התהליך בליווי של יועץ פרישה, רואה חשבון או יועץ מס מוסמך,
אשר יבדוק את כלל ההכנסות, יבצע סימולציות מס, וימליץ על האפשרות האופטימלית.