כאשר אתם מוכרים ברווח את הנכס אשר ברשותכם תדרשו בחלק מהמקרים בתשלום מס שבח.
מי זכאי להחזר מס שבח? איך מקבלים בפועל את ההחזר ומה התנאים לפטור?
אני רואה החשבון משה קופרשמידט ואני מזמין אתכם לקרוא את כל הפרטים במדריך שכתבתי
מס שבח הינו מס אשר תדרשו לשלם במקרה של מכירה ברווח של נכס מקרקעין אשר בבעלותכם.
ברירת המחדל בכל הנוגע לתשלום מס שבח היא קבועה – תשלום של המוכר בגובה 25 אחוזים מהרווח על הנכס לאחר ההוצאות השונות. |
אלא שלתשלום הזה ישנם התניות, פטורים וסייגים שונים, כך שכאשר אתם מוכרים את הנכס שלכם ונדרשים לתשלום מס שבח, מומלץ שתדעו את כל הזכויות והאפשרויות העומדות בפניכם.
איך מחשבים את מס השבח?
מס השבח הוא מיסוי על הפער שבין המחיר בו רכשתם את דירה לסכום בו מכרתם אותה.
מהפער הזה ניתן להפחית הוצאות שונות ששולמו לאורך הדרך, כמו מס רכישה, שמאי מקרקעין,
פחת, ריבית המשכנתא, תשלומים לעורכי דין, שיפוץ ועמלת מתווך בקניה ובמכירה.
לשם כך תדרשו להגיש אסמכתאות מסודרות ורשמיות אל רשות המיסים.
כך לדוגמא, אם ברשותכם נכס באשקלון אשר רכשתם בסכום של מיליון שקלים,
וכעת את מוכרים אותו בשני מיליון שקלים, הרווח שלכם יעמוד, על הנייר, על מיליון שקלים. לצורך הדוגמא,
נניח שההוצאות השונות עמדו על 600 אלף שקלים, לכך השומה תגבה מתוך רווח של 400 אלף שקלים בלבד. במקרה של נכס כזה, תשלום מס שבח באשקלון יעמוד על 100 אלף שקלים בלבד.
החזר מס שבח – למי מגיע ואיך מקבלים?
אחת הסוגיות המרכזיות שעומדות בפניכם בנושא מס שבח היא החזר מס שבח.
במידה ואתם סבורים כי שילמתם מסיבה זו או אחרת סכום גבוה מדי עבור מס שבח,
מומלץ לפנות לרואה חשבון שיעניק לכם שירות מקצועי להחזר מס השבח,
יבחן עבורכם האם מגיע לכם החזר מס שבח וימלא בשבילכם את הבקשה להחזר מס השבח ששולם ביתר.
תנאים לפטור או הקלה במס שבח:
דירת מגורים מזכה – במידה והדירה אותה אתם מוכרים נמצאת בבעלות פרטית או בחכירה במשך למעלה מ-25 שנים (כולל בתי כנסת וגני ילדים), כאשר לפחות 50 אחוז ממנה שימש למגורים בארבע השנים שקדמו למכירה, תוכלו לקבל הקלה משמעותית בתשלום מס השבח.
דירה בירושה – במידה והנכס אותו אתם מוכרים הועבר אליכם בירושה בנוסף לדירת המגורים המזכה אשר ברשותכם, אך האחוזים שלכם בדירה שקיבלתם בירושה נמוכים מחמישים, לא תדרשו בתשלום מס שבח. במידה והאחוזים שלכם גבוהים מחמישים, תוכלו לקבל את הפטור רק על דירת המגורים המזכה.
מקרים נוספים בהם תקבלו פטור או הנחה במס שבח:
* העברת דירה ללא תמורה.
* העברת דירה במסגרת הסכם גירושין.
* רכישה בטרם מכירה בטווח של שנתיים.
* אחוזי מיעוט בנכס אחר במידה וברשותכם פחות מ-33 אחוזים בנכס האחר.
* במידה ושומת המס הייתה מעל 4.5 מיליון שקלים.
* במידה ומכרתם שתי דירות בכדי לרכוש אחת.
