החזרי מס שבח על ידי רואה חשבון –
המדריך המקצועי לקבלת החזר מרשות המסים 

כאשר אדם מוכר נכס מקרקעין בישראל – דירה, מגרש, חנות או כל נכס נדל"ן אחר – חלה עליו חובה לשלם מס שבח בגין הרווח שנוצר לו בעסקה.

ואולם, לא תמיד מחושב המס באופן מדויק,
ולעיתים רבות מתברר כי המוכר שילם מס גבוה מהנדרש בפועל.

במקרים אלו ניתן להגיש בקשה לקבלת החזר מס שבח,
תהליך שבו רואה חשבון מקצועי ובעל ניסיון יכול לחולל את ההבדל בין
החזר מס שבח מלא ובין ויתור על סכום כספי ניכר.

מהו מס שבח?

החזר מס שבח מקרקעין הוא מס שמוטל על רווח הון ממכירת זכות במקרקעין. החישוב מתבצע על בסיס ההפרש בין מחיר המכירה של הנכס לבין מחיר הרכישה שלו, בתוספת הצמדה ואלמנטים נוספים כמו שיפוצים, הוצאות תיווך, שכר טרחה לעורך דין, מס רכישה ועוד.

שיעור מס השבח עשוי להגיע לכ-25% מהרווח (לעיתים יותר, תלוי בנסיבות),
אך החוק מכיר גם בפטורים והקלות שונים – חלקם מוחלטים, אחרים חלקיים.

מאחר שתחום זה רווי בתקנות ובשינויים רגולטוריים,
חשוב לוודא כי החישוב מתבצע נכון,
כולל כל ההוצאות והנסיבות המזכות בהקלה.

מתי ניתן לבקש החזר מס שבח?

בקשת החזר מס שבח רלוונטית כאשר:

• שולם מס שבח ביתר עקב טעות בחישוב. 
• נעשה שימוש בשומה עצמית שהייתה מחמירה מדי. 
• התקבל פטור רטרואקטיבי (כגון פטור על דירה יחידה). 
• חלה טעות בתיעוד או בחישוב של הוצאות מוכרות. 
• 
  נוצר כפל מס עקב מכירת נכס שהיה חלק מירושה או מתנה.

מדוע כדאי לפנות לרואה חשבון?

פנייה לרואה חשבון מוסמך ובעל ניסיון בתחום מיסוי מקרקעין חשובה מכמה סיבות:

1. מומחיות מקצועית – רואה חשבון מכיר לעומק את תקנות מס השבח,
   הפטורים וההקלות האפשריות. 
2. איתור טעויות חישוב – ברוב המקרים, רואה החשבון
   מסוגל לאתר שגיאות בשומה או לנצל סעיפים שנזנחו. 
3. ייעול והאצת ההליך – הליך ההחזר מול רשות המסים
   עשוי להיות סבוך ולכלול שלבי ערעור, השלמת מסמכים והמתנה לתשובות.
   רואה החשבון מקצר את משך התהליך
   ומגיש בקשות מסודרות שמזכות בהתייחסות מהירה יותר. 
4. הימנעות מסיבוכים משפטיים – טעויות בדיווח או חוסר
   הבנה של הסעיפים עלולים להוביל לקנסות או סירוב להחזר. 

איך מתבצע ההליך?

הליך קבלת החזר מס שבח כולל את השלבים הבאים:

1. אבחון המקרה – רואה החשבון בודק את עסקת המכר,
   בוחן את הדיווחים הקיימים ואת טופסי השומה. 
2. איסוף מסמכים – קבלות, חוזי רכישה ומכירה, הסכמים מול קבלנים,
   דוחות תשלום, שומות, אישורים בנקאיים, חשבוניות על שיפוצים ועוד. 
3. הגשת בקשה לרשות המסים – הגשה מקוונת או פיזית לפי סוג התיק,
   בליווי נימוקים מקצועיים, הפניה לפסיקה או לחקיקה רלוונטית. 
4. מעקב ועדכון – טיפול בפניות של רשות המסים,
   מתן תשובות להבהרות, ובמידת הצורך הגשת השגה על דחיית הבקשה. 

תקופת ההתיישנות –  החזר מס שבח  

קיימת תקופת התיישנות של ארבע שנים
להגשת בקשת החזר מס שבח, החל מסוף שנת המס שבה שולם המס.
לכן, יש לפעול בזמן ולא לדחות את הטיפול בבקשה, כדי לא לאבד את הזכאות.

לסיכום –החזרי מס שבח על ידי רואה חשבון בנתיבות

קבלת החזר מס שבח על ידי רואה חשבון היא פעולה אסטרטגית
שמומלץ לבצע לאחר כל עסקת מכר של נדל"ן, בפרט כאשר יש תחושת תשלום עודף.
שירות מקצועי ומדויק יכול לחסוך עשרות אלפי שקלים ואף יותר.
במציאות כלכלית מורכבת, כל שקל שניתן להשיב – שווה מאמץ.