עוסק מורשה באשקלון שקיבל חשבוניות ספקים לקראת סוף שנת 2026 יכול להתחיל בבדיקה קצרה: לזהות את חשבוניות המס שדורשות מספר הקצאה, לאמת את הפרטים מול רשות המסים ולרכז חריגים לפני העברת החומר לדיווח. החל מ־1 ביוני 2026, בעסקאות הרלוונטיות, מספר הקצאה נדרש כתנאי לניכוי מס תשומות כאשר סכום החשבונית עולה על 5,000 ש״ח לפני מע״מ. לכן חשבונית שנראתה שגרתית בתחילת השנה עשויה לדרוש טיפול אחר במחצית השנייה. הודעת רשות המסים על שינוי הסף ביוני 2026.
המדריך מיועד לבעלי עסקים שמקבלים חשבוניות מס מספקים בישראל. הוא מתמקד בצד הקונה: מה לבדוק בחשבונית, כיצד לברר פער עם הספק ומה להעביר להנהלת החשבונות. מי שבודקים גם את התאמת התקבולים והחשבוניות שהעסק הוציא יכולים להיעזר במדריך המשלים של המשרד. התאמת חשבוניות ותזרים לקראת סוף 2026.
איזה סכום משווים לסף של חשבוניות ישראל?
בודקים את הסכום לפני מע״מ ואת מועד הנפקת חשבונית המס. במהלך 2026 היו שתי פעימות: מתחילת ינואר הסף היה סכום העולה על 10,000 ש״ח, ומתחילת יוני הוא ירד לסכום העולה על 5,000 ש״ח. הוראת הביצוע מפרטת גם את התנאים הנוספים: החשבונית כוללת רכיב מע״מ, מקבל החשבונית הוא עוסק מורשה והוא דרש מספר הקצאה. לגבי חשבונית הכוללת רק עסקאות פטורות או בשיעור אפס, ההוראה קובעת שלא נדרש מספר. הוראת ביצוע מע״מ 01/2025 של רשות המסים.
| מועד הנפקת החשבונית | סכום לפני מע״מ, בכפוף לתנאים |
|---|---|
| 1 בינואר עד 31 במאי | מעל 10,000 ש״ח |
| 1 ביוני עד 31 בדצמבר | מעל 5,000 ש״ח |
כדאי להציג בקובץ הבדיקה שני שדות נפרדים לסכום העסקה ולסכום המע״מ. כך אפשר למיין את החשבוניות בלי להסתמך על סכום ההעברה הבנקאית, שעשוי לשקף מקדמה, כמה חשבוניות ששולמו יחד או חיוב הכולל את המע״מ. במקרה של מסמכים חלקיים או חיובים הקשורים לאותה עסקה, העבירו את המסמכים יחד לבדיקה מקצועית כדי לברר מהו מסמך המס הרלוונטי.
איך מארגנים בדיקת ספקים לפני הדיווח?
1. בונים רשימה אחת של המסמכים שנקלטו
התחילו מייצוא רשימת חשבוניות הספקים ממערכת הנהלת החשבונות. צרפו חשבוניות שהגיעו למייל או לפורטל של הספק וטרם נקלטו, ובדקו אם הן כבר נמצאות במערכת תחת שם אחר. רכזו לכל חשבונית את תאריך ההנפקה, שם הספק, מספר החשבונית, הסכום לפני מע״מ, סכום המע״מ ומספר ההקצאה אם הוא מופיע. שמרו קישור למסמך המקורי בתוך מערכת העסק, כדי שיהיה אפשר לפתוח אותו מתוך הרשימה בלי לחפש שוב בכל ערוצי הקבלה.
סמנו בנפרד חשבון עסקה, הצעת מחיר, אסמכתת תשלום וחשבונית מס. לעתים כמה מהם נושאים סכומים זהים מפני שהם שייכים לאותה עסקה. אם הגיע קובץ חדש מהספק, בדקו אם זו גרסה נוספת של אותו מסמך או חשבונית אחרת. בדיקה זו מועילה במיוחד כשאותו ספק שולח חשבוניות גם בדואר אלקטרוני וגם דרך מערכת גבייה.
2. מאמתים את המספר ואת פרטי החשבונית
בחשבונית שחלה עליה הדרישה, אתרו את מספר ההקצאה לצד מספר החשבונית. אפשר להזין אותו בשירות האימות של רשות המסים ולבדוק אם הנתונים תואמים למסמך שקיבלתם. השירות פתוח לעוסקים מורשים ולמי שקיבלו הרשאה מתאימה. השוו את פרטי העסקה המוצגים לשדות במסמך ובדקו שהאימות מתייחס לחשבונית המס שאתם מתכוונים להעביר לדיווח. אימות פרטי חשבונית ספק על סמך מספר הקצאה.
אם העסק מקבל חשבוניות בכמה כתובות דואר, הגדירו מי אחראי על האימות ומי מוסמך להיכנס לשירות. רשמו מתי בוצעה הבדיקה ומה עלה בה. כאשר מסמך עובר בין מנהל הרכש, בעל העסק ומנהל החשבונות, רישום קצר מונע מצב שבו כולם מניחים שהשלב כבר בוצע ומסמך חריג עובר הלאה ללא בירור.
3. מטפלים בחריגים מול הספק
אם המספר חסר, שלחו לספק את מספר החשבונית, התאריך ופרטי העסק שהופיעו בה. אם התקבל מספר אך הפרטים אינם תואמים, תארו את השדה שבו התגלתה אי ההתאמה ובקשו לברר את מקור הפער. תעדו את הפנייה ושמרו את המסמך המקורי לצד תשובת הספק. כאשר הנהלת החשבונות מכינה את הדיווח, העבירו לה גם את רשימת החשבוניות שנמצאות בבירור ואת מועד הדיווח הקרוב.
הספק יכול לפנות לשירות המקוון לקבלת מספר הקצאה אם הוא משתמש בפנקס חשבוניות או בתוכנה שאינה מחוברת למערכת. בין הפרטים הנדרשים בבקשה נמצאים מספר העוסק המורשה של הלקוח, מספר החשבונית והסכומים לפני מע״מ ובגין המע״מ. כשהספק מדווח על סירוב או תקלה, בקשו להבין מהו המצב והעבירו אותו לטיפול בהתאם להנחיות הרשות. בקשת מספר הקצאה לחשבונית מס · מדריך חשבוניות ישראל של רשות המסים.
להמחשה: שתי חשבוניות על 7,500 ש״ח לפני מע״מ
נניח שעסק באשקלון קיבל מאותו ספק שתי חשבוניות מס הכוללות מע״מ. הראשונה הונפקה במאי 2026, והשנייה בספטמבר 2026. בכל אחת הסכום לפני מע״מ היה 7,500 ש״ח. בהנחה שהלקוח עוסק מורשה ויתר התנאים מתקיימים, החשבונית של מאי נמצאת מתחת לסף של אותה תקופה. החשבונית של ספטמבר נמצאת מעל הסף שנכנס לתוקף ביוני, ולכן מספר ההקצאה נדרש לצורך ניכוי מס התשומות בה. הסבר רשות המסים על שתי פעימות השינוי.
בדוגמה, בעל העסק קיבל מהספק קובץ נוסף לאחר שביקש לברר את המספר. הוא פותח את שני הקבצים, בודק שהגרסה המעודכנת מתייחסת לאותה חשבונית ושומר את תוצאת האימות לפני שהוא מעביר את התיק לבדיקה. אם התוצאה אינה תואמת, השורה נשארת ברשימת החריגים. מבחינת העבודה היומיומית, כך מונעים גם קליטה כפולה של חשבונית וגם מצב שבו פנייה לספק נסגרת לפני שהמסמך נבדק.
מה כדאי למסור למשרד לקראת דיווח סוף השנה?
העבירו רשימה אחת של החשבוניות שנבדקו, עם שלושה מצבים ברורים: הושלם אימות, ממתין לתשובת ספק, או דרושה הכרעה מקצועית. לצד כל שורה פתוחה צרפו את החשבונית ואת ההתכתבות הרלוונטית. אם מסמך שהופק מוקדם יותר השנה עולה רק עכשיו בבדיקה, כללו את התאריך המקורי ואת המידע על טיפול קודם, כדי שאפשר יהיה לברר לאיזו תקופה הוא שייך ומה נדרש לפי נסיבותיו.
מספר ההקצאה הוא אחד התנאים הנבדקים לעניין מס תשומות במע״מ. שאלת ההכרה בהוצאה לצורכי מס הכנסה מחייבת בחינה לפי הכללים החלים עליה, ומס שבח נוגע לעסקאות במקרקעין. כאשר מכינים תיק סוף שנה, בקשו לדעת במפורש מה נבחן בכל דיווח ואילו מסמכים צריך להשלים. הסבר רשות המסים על מספרי הקצאה וניכוי מס תשומות.
שאלות נוספות שעולות בבדיקת חשבוניות
מה הדין אם הסכום הוא בדיוק 5,000 ש״ח לפני מע״מ?
הסף החל מיוני 2026 מנוסח כסכום העולה על 5,000 ש״ח. חשבונית בסכום השווה לסף אינה חוצה אותו. הוראת הביצוע מאפשרת לבקש מספר הקצאה גם לחשבונית בסכום נמוך יותר. הוראת הביצוע של רשות המסים.
מה לעשות אם התוכנה מציגה סימון שהחשבונית נקלטה?
בדקו מה הסימון מציין בפועל במערכת שבה אתם עובדים. קליטת קובץ וקליטת תשלום הן פעולות אחרות מאימות מספר ההקצאה מול רשות המסים. אם נדרשת בדיקה עצמאית, אפשר להיעזר בשירות האימות ולצרף את התוצאה לרישום החשבונית. שירות האימות של רשות המסים.
בעלי עסקים באשקלון יכולים להביא למשרד כמה חשבוניות לדוגמה ואת רשימת החריגים כדי לברר מה חסר, אילו מסמכים להעביר לספק ואילו נקודות דורשות בדיקה לפני הדיווח. שירות עוסק מורשה · פרטי משרד רו״ח משה קופרשמידט.
