קיבוע זכויות על ידי רואה חשבון: בין זכויות הפרט לניהול כלכלי מושכל
קיבוע זכויות רואה חשבון הוא תהליך חשוב ומרכזי בתכנון פרישה בישראל, והוא נוגע באופן ישיר לחוסן הפיננסי של הפורש ולזכויותיו מול רשות המסים. מדובר בפעולה שנעשית מול פקיד שומה, במסגרתה מבקש הפורש לקבע את הטבות המס שמגיעות לו על קצבאות, מענקי פרישה, פיצויים וסכומים נוספים שהצטברו בקרן הפנסיה, בקופת הגמל או בביטוח המנהלים לאורך השנים.
לרואה החשבון תפקיד מהותי בתהליך זה – הוא מסייע ליחיד למצות את זכויותיו מול רשויות המס, מבצע תכנון מס חוקי ומדויק, ומגן על הלקוח מפני תשלומי מס מיותרים או מימוש שגוי של זכויות.
מהו קיבוע זכויות על ידי רואה חשבון?
קיבוע זכויות הוא הליך רשמי במסגרתו אדם שמגיע לגיל פרישה (נכון לשנת 2025 – 67 לגברים ו-62 לנשים, בכפוף לשינויים עתידיים) מגיש טופס 161ד' לרשות המסים, ובו הוא מבקש לנצל פטורים ממס על כספים שיקבל כקצבה או כפיצוי חד-פעמי. הפטורים הללו נקבעים בחוק ומשתנים בהתאם לגובה הסכומים שנצברו, לשנות העבודה, לאופי הסכומים (קצבה חודשית לעומת מענק חד-פעמי), ולהעדפות הפרישה של המבקש.
תפקידו של רואה החשבון בקיבוע זכויות
רואה חשבון שמוסמך ומנוסה בתחום הפנסיה והמסים מלווה את הפורש לאורך כל תהליך הקיבוע. תפקידו כולל:
- מיפוי נכסים פנסיוניים – קרנות פנסיה, קופות גמל, ביטוחי מנהלים, פיצויים ממעסיקים קודמים וכדומה.
- חישוב מדויק של תקרות הפטור – נכון לשנת 2025, הפטור המקסימלי לקצבה חודשית פטורה עומד על כ-5,000 ש"ח (נתון שמשתנה בהתאם לשינויים במדד ולמדיניות רשות המסים).
- ייעוץ בבחירה בין פטור על קצבה עתידית לבין מענק חד-פעמי פטור ממס – החלטה זו בלתי הפיכה ולכן חייבת להתקבל לאחר בדיקה יסודית של כל המשתנים.
- הגשת טפסים לרשויות המס – בעיקר טופס 161ד', ולעיתים גם טפסים נוספים במקרים של פרישה מוקדמת, נכות או מוות.
- תכנון מס אופטימלי – רואה החשבון יודע לשלב את הקיבוע עם אלמנטים נוספים כגון קצבאות שארים, הכנסות נוספות, מיסוי רווחי הון ועוד.
למה חשוב לבצע קיבוע זכויות בליווי רואה חשבון?
טעויות בקיבוע עלולות לגרור תשלומי מס גבוהים בעשרות אלפי שקלים לאורך השנים. למשל, אדם שבחר לקבל מענק פטור ממס אך לא קיבע את זכויותיו כראוי – עלול לאבד את הפטור על קצבת הפנסיה העתידית. בנוסף, מדובר בהליך חד-פעמי אשר ברוב המקרים לא ניתן לשנותו – ולכן כל טעות היא הרת גורל.
רואה חשבון בקיא יוכל לייצר תכנון אופטימלי המבוסס על הערכות תוחלת חיים, רמות הכנסה עתידיות, הכנסות נוספות כגון שכירות או השקעות, זכויות בן/בת זוג, ועוד.
דוגמה לקיבוע זכויות – מקרה בוחן
נניח אדם בן 67 פורש לאחר 35 שנות עבודה ומקבל גם פיצויים בגובה 300,000 ש"ח וגם קצבת פנסיה חודשית של 7,000 ש"ח. מבלי לייעץ מקצועית, הוא בוחר לקבל את הפיצויים במלואם בפטור ממס. תוצאה: הוא איבד חלק מהפטור של הקיצבה על כ 1500שח. האפשרות לקבל פטור עתידי על הקצבה שלו. תכנון נכון על ידי רואה חשבון, ניתן לקחת את הפיצויים כחייב על ידי תכנון ספיציפי. יכול היה לייעץ לו לקחת חלק מהפיצויים כפיצויים חייבים ולהשאיר חלק מהפטור עבור הקצבה – וכך היה נהנה מהטבת מס לאורך שנים. התכנון הוא תכנון ספיציפי לכל אדם בנפרד, בהתאם לצרכים של כל פורש לפנסיה, לא ניתן להשליך תכנון אחד של פורש, לפורש אחר, לכן צריך לגשת ולהתייעץ על מנת לשלם פחות מס.
סיכום קיבוע זכויות רואה חשבון
קיבוע זכויות רואה חשבון הוא לא פעולה טכנית בלבד, אלא מהלך אסטרטגי שדורש הבנה רחבה של עולם המיסוי והפנסיה. ליווי של רואה חשבון מקצועי בתהליך הקיבוע אינו מותרות – אלא הכרח, שיכול לחסוך כסף רב, להבטיח יציבות כלכלית לעת זקנה, ולמנוע טעויות בלתי הפיכות.
לכן, רגע לפני שאתם פורשים – פנו לרואה חשבון מומחה בתחום הפנסיוני ובצעו את הקיבוע בליווי אישי ומקצועי.
