עוסק פטור – כל מה שצריך לדעת כדי לנהל את העסק הקטן שלך

מה ההגדרה של עוסק פטור?

עוסק פטור הוא עצמאי בעל מחזור הכנסות שנתי הנמוך מ-99,893 שקלים (נכון לשנת 2021) . עוסק פטור אינו צריך לגבות מע"מ מהלקוחות שלו ואינו רשאי לקבל החזר ממע"מ בגין ההוצאות שלו.

כל אדם שמוכר  סחורה כלשהי, או נותן שירות בתשלום, חייב להרשם כעוסק במע"מ מהיום שבו התחיל בפעילות העסקית.

הפטור מגביית מע"מ הוא הקלה עבור עסקים קטנים. כדי לגבות תשלום, עוסק פטור מוציא קבלה ואינו רשאי להפיק חשבונית מס ללקוחות שלו.

כשמחזור העסקאות עולה על הסכום הקבוע בחוק, צריך העוסק לפנות למע"מ ולהגיש בקשה להיות עוסק מורשה. את הדרך ההפוכה. עוסק פטור שהפך למורשה ומחזור ההכנסות שלו ירד והוא רוצה לחזור ולהיות עוסק פטור, יוכל לשנות סוג עוסק רק לאחר שנתיים בהם יהיו לו ירידות בהכנסות. אם אדם הוא גם שכיר וגם עוסק פטור, מחזור ההכנסות שלו מחושב רק לפי ההכנסות מהעסקאות בעסק, בלי להכליל את ההכנסות שלו כשכיר.

הפטור של עוסק פטור הוא רק לצורך הדיווח למע"מ ולא פוטר את העוסק מתשלום מס הכנסה וביטוח לאומי. במוסדות אלה הוא נחשב עצמאי רגיל.

מה ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה?

*הנתונים מתייחסים לשנת 2021.

עוסק פטור עוסק מורשה
מחזור עסקאות של שנתי עד לסכום של 99,893  ש"ח. מחזור עסקאות שנתי אינו מוגבל.
כדי להכניס 200 שקלים ממכירת מוצר או שירות, בעל העסק גובה 200 שקלים מהלקוח ומוציא לו קבלה. כדי להכניס 200 שקלים ממכירת מוצר או שירות, בעל העסק גובה 234 שקלים מהלקוח, 200 שקלים הם ההכנסה שלו ו-34 שקלים עוברים למע"מ.
העוסק אינו רשאי לקבל החזר מע"מ עבור הרכישות שלו לעסק. העוסק רשאי לקזז את סכום המע"מ של הרכישות שלו לעסק מהסכום שהוא צריך להעביר למע"מ.
הגשת מסמכים לרשויות המס מתבצעת פעם בשנה. העברת מסמכים לרשויות המס מתבצעת פעם בחודש או בחודשיים.
מוציא ללקוחות מסמך קבלה עבור התשלום. מוציא ללקוחות מסמך חשבונית מס עבור התשלום.
חייב בתשלום למס הכנסה וביטוח לאומי. חייב בתשלום למס הכנסה וביטוח לאומי.

 

מה היתרונות של עוסק פטור?

כעוסק פטור, אתה פטור ממע"מ. הפטור מקל על ההתנהלות העסקית שלך ומאפשר לך לתת הצעות מחיר אטרקטיביות לשוק הפרטי שאינו מתקזז על המע"מ.

כעוסק פטור חלה עליך חובת דיווח למע"מ ולמס הכנסה פעם אחת בלבד בשנה.

הנהלת החשבונות עבור עוסק פטור פשוטה יותר ולכן העלות שלה נמוכה יותר ביחס לעוסק מורשה.

מה החסרונות של עוסק פטור?

כעוסק פטור אתה לא יכול לקזז את המע"מ על ההוצאות שלך. במידה ויש הרבה הוצאות לעסק שלך, כדאי לשקול רישום כעוסק מורשה.

עוסק פטור נתפס כ"עסק קטן" ולפעמים גם כעסק פחות רציני. אם קהל היעד שלך הוא חברות גדולות, או שאתה פונה למכרזים, כדאי לשקול רישום כעוסק מורשה.

מבחינה פסיכולוגית לעוסק פטור יש "תקרת זכוכית" של הכנסות שנתיות בשל החשש לעבור ממעמד של עוסק פטור לעוסק מורשה.

 

מקרה לדוגמא: הכנסה לשעת עבודה

שלומית היא גרפיקאית המעוניינת להרוויח 100 ש"ח על כל שעת עבודה.

שלומית החלה את דרכה כעוסקת פטורה וגבתה מהלקוחות שלה מחיר של 100 שקלים לשעה. מכיוון שהיא לא גבתה מע"מ על השירות שלה, היא יכלה להוזיל את העלויות ללקוחות שלה והוציאה להם קבלה על התשלום שלהם.

לאחר שנתיים פנתה אלינו שלומית מכיוון שמחזור ההכנסות שלה הגיעה לתקרה של עוסק פטור והיא רצתה להפוך לעוסק מורשה.

עכשיו, כדי להכניס 100 שקלים לשעת עבודה, צריכה שלומית לגבות מהלקוחות שלה מחיר של 117 שקלים לשעה. 100 שקלים נשארים אצלה ו-17 שקלים היא צריכה להעביר למע"מ.  את חשבונית המס היא מוציאה על כל הסכום של 117 שקלים.

מקרה לדוגמא: קיזוז מע"מ על הוצאות

תומר הוא עוסק מורשה. הוא קנה מדפסת לעסק בעלות של 1490 שקלים. הוא רשאי לקזז מהסכום שהוא גובה מהלקוחות ומעביר למע"מ 216.50 שקלים עבור המע"מ ששילם על המדפסת. מס הכנסה יכיר במחיר המדפסת ללא מע"מ 1,273.50 כהוצאה מוכרת.

אם היה תומר עוסק פטור, הוא לא היה יכול לקבל החזר מע"מ על המדפסת שרכש, וכל הסכום של 1490 שקלים היה מוכר כהוצאה במס הכנסה.

מתי אי אפשר להירשם כעוסק פטור?

על פי סעיף 13 לתקנות מס ערך מוסף (רישום), יש עסקים שאינן יכולים להרשם כעוסק פטור וחייבים להירשם כעוסק מורשה גם אם מחזור העסקאות שלהם נמוך מהסכום הקבוע בחוק:

  • אגרונום, אדריכל, הנדסאי, חוקר פרטי, טוען רבני, טכנאי, טכנאי שיניים, יועץ לארגון, יועץ לניהול, יועץ מדעי, יועץ מס, כלכלן, מהנדס, מודד, מנהל חשבונות, מתורגמן, סוכן ביטוח, עורך דין, רואה חשבון, שמאי, בעל מעבדה כימית או רפואית, רופא, פסיכולוג, פיזיותרפיסט, וטרינר, רופא שיניים או מרפא שיניים.
  • נותן שירותים למופעים אומנותיים, כולל הנחייה, בניית תפאורה.
  • הכנה, בדיקה ופיקוח על מבחנים.
  • הרצאה, הוראה.
  • כתבנות, קצרנות, תרגום, כתיבה, עריכה.
  • פישור.
  • בעל בית ספר לנהיגה.
  • סוחר או מתווך מקרקעין.
  • בעל בית ספר או גן ילדים.
  • סוחר ומתווך רכב.
  • חברה הרשומה כדין.
  • אגודה שיתופית הרשומה כדין לפי פקודת האגודות השיתופיות.

 

שאלות של עוסק פטור

האם כעוסק פטור אני צריך לדווח על ההוצאות שלי?

כן. למרות שאתה לא מתקזז על המע"מ, אתה משלם מס הכנסה וביטוח לאומי. ההוצאות שלך יקטינו את הרווח שלך, ולכן גם את תשלומי המס שלך.

האם עוסק פטור צריך רואה חשבון?

כעוסק פטור אתה יכול להתנהל ללא רואה חשבון, אבל מומלץ להעזר בשירות של רואה חשבון על מנת לראות שאתה ממצה את הזכויות שלך ולא משלם לרשויות המס יותר מן הנדרש. כמו כן מומלץ להיעזר ברואה חשבון עבור הגשת הדו"ח השנתי.

אם בכל זאת אתה רוצה להגיש בעצמך את הדו"ח השנתי של מס הכנסה וגם לא לשלם יותר ממה שאתה חייב, אני מזמין אותך להרשם "ארגז הכלים השלם לעוסק פטור" ולהנות מכל העולמות. גם להבין מה קורה בעסק שלך, גם להגיש דו"ח שנתי שחוסך לך כסף וגם לעשות את הכל בעצמך.

האם עוסק פטור משלם מס הכנסה וביטוח לאומי?

כן. כמו כל עוסק, גם עוסק פטור משלם מס הכנסה וביטוח לאומי. זאת אחת הסיבות שבגללה כדאי להתייעץ עם רואה חשבון ולקבל ייעוץ להפחתת תשלומי המס שלך.

איזה הוצאות מוכרות לעוסק פטור במס הכנסה?

כל הוצאה שמיועדת לייצור ההכנסה שלך יכולה להחשב כהוצאה מוכרת במס הכנסה.

האם אפשר להיות גם עוסק פטור וגם שכיר?

כן. אתה יכול להיות גם שכיר וגם עצמאי. בסוף השנה תצטרך להגיש למס הכנסה דו"ח על כל ההכנסות שלך.

 

יש לך עוד שאלות? רוצה להתייעץ לגבי פתיחה של עסק? אני מזמין אותך להתקשר ולקבל ייעוץ ללא עלות.

 

** המידע מוגש כשירות לציבור ואינו מחייב. השימוש במידע המוצג באתר הוא באחריות המשתמש בלבד. בכל מקרה מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון על מנת לקבל מידע מדוייק לך, הנך מוזמן לפנות ולקבל ייעוץ מקצועי **

אהבתם? שתפו!

שיתוף ב facebook
פייסבוק
שיתוף ב twitter
טוויטר
שיתוף ב linkedin
לינקד-אין
שיתוף ב whatsapp
ווטסאפ
שיתוף ב email
אי-מייל

יש לכם שאלה?

בואו נדבר!