פתיחת עוסק מורשה – המדריך השלם 2023

מה זה עוסק מורשה?

עוסק מורשה הוא מי שהחליט להיות עצמאי ונרשם לשם זה ברשויות המס.

כשאתה פותח עוסק מורשה יש כמה דברים שתצטרך לעשות:

• כעוסק מורשה תהיה חייב לגבות מהלקוחות שלך מע"מ בשיעור של 17% על כל עסקה שמתבצעת. את תשלום המע"מ אתה מעביר לרשות המיסים.
• כשאתה עוסק מורשה, אתה יכול לקזז מסכום המע"מ שאתה צריך להעביר לרשות המיסים את המע"מ ששילמת בגין הוצאות עבור העסק.
• עבור כל עסקה שאתה מבצע אתה צריך להפיק ללקוח חשבונית מס. לאחר קבלת התשלום אתה צריך להוציא ללקוח קבלה.
• אם מחזור ההכנסות שלך הוא עד 1.5 מיליון שקלים בשנה, אתה צריך לדווח למע"מ אחת לחודשיים. במחזור עסקאות גבוה מזה, הדיווח למע"מ מתבצע כל חודש.

על מנת לפתוח תיק עוסק מורשה, אתה צריך להרשם במשרדי מע"מ, לפתוח תיק במס הכנסה ולפתוח תיק בביטוח לאומי.

מה ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור?

ההבדל בין עוסק מורשה לעוסק פטור הוא לעניין מע"מ.

עוסק מורשה גובה מע"מ מהלקוחות שלו ומזדכה על מע"מ הוצאות העסק שלו.

עוסק פטור אינו גובה מע"מ מהלקוחות ואינו מזדכה על מע"מ ההוצאות שלו.
אז עוסק פטור מוגבל בהכנסות של 99,893 ש"ח (נכון לשנת 2021 ומשתנה מעת לעת).

יש בעלי מקצועות שעל פי סעיף 13 לתקנות מע"מ חייבים להרשם כעוסק מורשה ואינם יכולים להרשם כעוסק פטור ללא קשר למחזור ההכנסות שלהם.

מה ההבדל בין עוסק מורשה לחברה בע"מ

חברה בע"מ היא ישות משפטית הנפרדת מבעליה. כעוסק מורשה, ההכנסה של העסק נחשבת להכנסה אישית שלך וההבדל בינך לבין שכיר הוא בזה שאתה יכול לקזז את ההוצאות העסקיות שלך מההכנסות. המשמעות היא ששיעור המס שאתה משלם יכול להיות גבוה מאוד ולהגיע עד ל-45%.

כחברה בע"מ אתה צריך לשלם מספר תשלומים ואגרות אותן לא צריך לשלם עוסק מורשה והתשלום לרואה החשבון גבוה יותר, כלומר, עלויות התפעול גבוהות יותר.

מצד שני היתרון הגדול של חברה בע"מ הוא שאתה מושך משכורת מהחברה ולאחר משיכת המשכורת שיעור המס של החברה הוא 23% בלבד (נכון לשנת 2021) . לכן מעל לסכום של רווח מסויים בעסק אנחנו ממליצים להפוך את העסק לחברה ולהנות מיתרונות המס שחוסכים לך הרבה מאוד כסף.

יש הבדלים נוספים בין חברה בע"מ ועוסק מורשה ובכל מקרה כדאי ליצור איתנו קשר ולהתייעץ איתנו על הדרך שמתאימה באופן אישי לעסק שלך.

שותפות במסגרת עוסק מורשה

אם יש מספר שותפים שרוצים להקים ביחד עוסק מורשה, הם צריכים להרשם כשותפות ברשויות המס. אחד השותפים יהיה הגורם הרשום ברשויות המס ויש לכם אפשרות להרשם כשותפות רשומה ברשם השותפויות. הרישום הזה מאפשר לשותפים להגדיר תקנון וכללים של השותפות. העבודה של שותפות מול רשויות המס פשוטה יותר להתנהלות מחברה בע"מ ודומה יותר לעוסק מורשה.

מבחינת מס הכנסה וביטוח לאומי ההתייחסות לכל אחד מהשותפים תהיה בנפרד והתשלומים יהיו אישיים.

תיק ניכויים מס הכנסה

כל בעל עסק שרוצה להעסיק עובדים, ולא משנה אם הוא עוסק פטור או עוסק מורשה,
חייב לפתוח תיק ניכויים במס הכנסה ואז הוא יכול להעסיק עובדים ולהפיק להם תלושי משכורת.

בעל העסק הוא זה שאחראי לנכות מהשכר של העובדים את תשלומי מס הכנסה ולהעביר את התשלום הזה למס הכנסה. לפעולה הזאת קוראים "ניכוי מס במקור".

שיעור המס שהמעסיק צריך לנכות משכר העובד תלוי במדרגת המס של העובד.
ניתן לחשב את המס לניכוי משכר העובד בעזרת מחשבון לחישוב המס של רשות המיסים.

מעסיק שמעביר את הכספים האלה באיחור, יכול לשאת קנסות וחיובים של ריבית והצמדה ומומלץ להתייעץ
עם רואה חשבון מקצועי על מנת לבצע את הפעולה כראוי. אנחנו מציעים את השירות הזה ללקוחותינו כחלק מניהול תיק העוסק אצלנו.

בדיקת עוסק מורשה – פרטי עוסק מורשה

אם אתה רוצה למצוא מידע אודות עוסק מורשה אתה יכול לבצע בדיקת עוסק מורשה. רשות המיסים מספקת את השירות של מציאת פרטים של עוסק מורשה בפעולה פשוטה של הקלדת מספר העוסק.

הפרטים אותם תקבלו הם: מען, ממונה אזורי ומצב פעילות העסק.

ניתן לקבל מידע מקוון של רשות המיסים על אישורי ניכוי מס במקור וניהול ספרים של עוסקים על ידי הכנסת מספר העוסק.

על מנת לבצע בדיקת חברה יש להיכנס לאתר רשות התאגידים ולהכניס את מספר החברה.

שאלות של עוסק מורשה

אם אני מכניס 120,000 שקלים בשנה, אבל מוציא 90,000 שקלים נשארים לי רק 30,000 שקלים רווח. אני יכול לפתוח עוסק פטור?

לעניין עוסק פטור מסתכלים על ההכנסות שלך ולא על הרווח שלך.
ולכן אם סכום הקבלות שהוצאת עולה על הסכום הקבוע בחוק לתקרת ההכנסות לעוסק פטור, אתה צריך להרשם כעוסק מורשה.

עד מתי צריך להגיש את הדו"ח השנתי למס הכנסה?

יש שני תאריכים רלוונטים להגשת דוחות שנתיים למס הכנסה.

החוק קובע שאם אתה מגיש את הדו"ח השנתי למס ההכנסה באופן ידני, צריך להגיש עד לתאריך 30 באפריל בשנה שלאחר שנת המס.
אם אתה מגיש את הדו"ח באופן מקוון, תאריך ההגשה הוא עד לתאריך 31 במאי.
אם יש צורך, ניתן להגיש בקשה פרטנית במשרדי מס ההכנסה ולבקש להגיש את הדו"ח בתאריך מאוחר יותר.

במקרים מיוחדים (כמו בזמן התפרצות הקורונה) ניתן אישור גורף לעסקים להגיש את הדוחות במועד מאוחר יותר.
בכל מקרה כדאי להתייעץ עם רואה החשבון שלך על מנת להגיש את הדוחות בזמן ולהמנע מקנסות.

האם אפשר להגיש את הדוח השנתי לבד ללא עזרה של רואה חשבון?

על פי חוק אפשר להגיש את הדו"ח השנתי של העסק לבד, אבל אנחנו לא ממליצים לעסק מורשה לעשות את זה. הדיווח מורכב,
יש מסמכים רבים שצריך לצרף אליו והוא משמעותי לתשלום מקדמות בשנה לאחר מכן. כדאי לתת לרואה החשבון שלך להגיש את הדו"ח על מנת לשלם את הסכום המינימלי לרשויות המס ולהמנע מתשלום מיותר.

אני עוסק מורשה וקיבלתי מענקים לעסק, האם אני צריך להוציא בגינם חשבונית מס?

ישנם סוגים שונים של מענקים לעסקים, מומלץ להתייעץ איתנו לפני שאתה מוציא חשבונית או קבלה.
ישנם מענקי קורונה ממס הכנסה ומענקים מגופים אחרים, לכל מענק יש צורת התייחסות אחרת.

אני עוסק מורשה שעובד מהבית, האם הארנונה נחשבת להוצאה מוכרת בעסק שלי?

אם אתה עובד מהבית תוכל להכיר בהוצאות של ארנונה וחשמל
בשיעור של השימוש היחסי בבית לעסק.
נניח שיש לך דירה עם 4 חדרים ואתה משתמש בחדר אחד עבור העסק שלך,
תוכל להכיר ב-25% מהוצאות הארנונה והחשמל שלך עבור העסק.

בכל מקרה מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון על מנת למקסם את
הזכויות שלך מול רשויות המיסים."

אני עוסק מורשה והפסקתי את הפעילות העסקית שלי, מה עלי לעשות?

אם אתה לא מבצע פעילות עסקית יותר בעסק, מומלץ לסגור את התיק שלך ברשויות המס. רק לאחר סגירת התיק לא תצטרך להגיש דיווח שנתי לשנים הבאות .

אני עוסק מורשה ואבדה לי התעודה שקיבלתי ממע"מ. האם אני חייב אותה?

אתה יכול להפיק תעודה חדשה בתחנת מע"מ שבה הוצאת את התעודה המקורית. "בכל מקרה אתה יכול להציג אישור ניהול ספרים ואישור ניכוי מס במקור שניתן להפיק באינטרנט. אישורים אלה מספיקים בדרך כלל כדי להוכיח את היותך עצמאי.

מעוניין בפתיחת עוסק מורשה באשקלון?

אני מזמין אותך ליצור איתי קשר, ויחד נקבע פגישה שבה נדע כיצד
לצעוד בדרך בתוכה לפיתוח העסק החדש שלך.

מתחילים כאן

יש לך עוד שאלות? רוצה להתייעץ לגבי פתיחה של עסק חדש?
אני מזמין אותך להתקשר ולקבל ייעוץ ללא עלות.

** המידע מוגש כשירות לציבור ואינו מחייב.
השימוש במידע המוצג באתר הוא באחריות המשתמש בלבד.
בכל מקרה מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון באשקלון על מנת לקבל מידע מדוייק לך,
הנך מוזמן לפנות ולקבל ייעוץ מקצועי **